Wie omzet boven 25.000 euro per jaar verwacht, moet een BTW-nummer aanvragen via MyMinfin. Onder die drempel is de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen mogelijk: geen BTW aanrekenen, maar ook geen BTW kunnen recupereren op aankopen.
De drie hoofdtarieven
21% is de regel voor de meeste goederen en diensten. 12% geldt voor bouw bij privéwoningen ouder dan tien jaar (mits aan de voorwaarden voldaan), sociale huisvesting en restaurantmaaltijden zonder dranken. Het verlaagde tarief van 6% blijft voor basisproducten, geneesmiddelen, boeken, e-books, elektronische publicaties en sinds 2024 ook voor zonnepanelen op woningen ouder dan tien jaar.
Aangifte: maandelijks of per kwartaal
Standaard dien je per kwartaal in (deadline: 25e van de maand na het kwartaal). Bij een omzet boven 2,5 miljoen euro moet je verplicht maandelijks aangeven. Tip: een vrijwillige maandaangifte kan voordelig zijn als je veel BTW recupereert (investeringen) — je krijgt sneller je teruggave.
Veelgemaakte fouten
De drie meest voorkomende: BTW aanrekenen op intracommunautaire leveringen (terwijl reverse charge moet), bonnetjes onder 125 euro niet bewaren (wel verplicht voor BTW-aftrek), en privégebruik van bedrijfswagens niet correct afrekenen. Vooral dat laatste leidt tot naheffingen — reken op 35% privégebruik tenzij je een onbetwistbare kilometerregistratie bijhoudt.
Buitenlandse BTW
Verkoop je digitaal aan particulieren in andere EU-landen? Dan val je onder de OSS-regeling (One Stop Shop) en moet je het BTW-tarief van het land van de klant aanrekenen. De drempel ligt op 10.000 euro EU-omzet per jaar — daarboven is OSS verplicht.