Het standaardtarief vennootschapsbelasting in België bedraagt 25%. KMO’s komen in aanmerking voor het verlaagde tarief van 20% op de eerste 100.000 euro belastbare winst, mits ze aan een reeks voorwaarden voldoen.
Voorwaarden verlaagd tarief
De vennootschap moet een KMO zijn (gemiddeld minder dan 50 werknemers, balans onder 4,5 miljoen of omzet onder 9 miljoen). Eén bestuurder-natuurlijke persoon moet een minimumbezoldiging van 45.000 euro krijgen, of als de winst lager ligt: minimaal gelijk aan de winst. Verder geen aandeelhouder die meer dan 50% bezit en geen vennootschap is, tenzij die ook KMO is.
Aftrek voor risicokapitaal en investeringsaftrek
De gewone investeringsaftrek bedraagt 8% voor KMO’s (of 15% voor energiebesparende investeringen). Voor digitale investeringen geldt een verhoogde aftrek tot 20%. De aftrek voor risicokapitaal is sinds 2026 fors hervormd en alleen interessant voor kapitaalintensieve activiteiten.
Liquidatiereserve
Een populaire optimalisatie: jaarlijks een deel van je winst boeken op de liquidatiereserve. Je betaalt 10% bijkomende belasting, maar bij latere uitkering (na minimaal vijf jaar) slechts 5% roerende voorheffing — totaal dus 13,64% in plaats van 30% bij gewoon dividend. Bij effectieve liquidatie van de vennootschap zelfs 0%.
Auto en privé-gebruik
De fiscale aftrekbaarheid van auto’s hangt vanaf 2026 vrijwel volledig af van de CO2-uitstoot. Volledig elektrische voertuigen blijven 100% aftrekbaar tot 2027, daarna degressief. Brandstofwagens vallen terug naar lage aftrekpercentages — heroverweeg leasing of vergoedingen op kilometerbasis.